La digitalización y la lucha contra el fraude fiscal son dos
pilares fundamentales en la modernización del tejido empresarial español. En
este contexto, la Ley Crea y Crece y la Ley Verifactu han surgido como
instrumentos clave para fomentar la transparencia, reducir la morosidad y
optimizar la recaudación fiscal. Este artículo explora las características y
efectos de estas normativas, centrándose en su impacto sobre las PYMES y
autónomos.
LEY VERIFACTU: MAYOR CONTROL Y SEGURIDAD EN LA
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
El Real Decreto 1007/2023, conocido como Reglamento
Verifactu, que desarrolla la Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha
contra el fraude fiscal establece requisitos técnicos para los sistemas de
facturación electrónica, reforzando así la lucha contra el fraude fiscal.
Objetivos Principales de la Ley Verifactu:
- Control del fraude fiscal: Evitar la manipulación de
facturas mediante la obligación de registrar electrónicamente las transacciones
en tiempo real y enviarlas a la Agencia Tributaria (AEAT).
- Asegurar la
autenticidad: Implementar sistemas que garanticen la integridad y trazabilidad
de los registros de facturación.
A quién Afecta la Ley Verifactu
- Empresas y autónomos españoles: Aquellos que facturan
menos de 6 millones de euros anuales y no están acogidos al SII.
Plazos de Aplicación:
- Adaptación para fabricantes de software: 29 de julio de
2025
- Obligatoriedad para empresas: A partir del 1 de enero de
2026
- Obligatoriedad para autónomos: A partir del 1 de julio de
2026
Implicaciones para los Sistemas de Facturación de Pymes y Autónomos:
- Certificación: Los sistemas de facturación y contabilidad
deben ser certificados por sus fabricantes.
- Seguridad y autenticidad: Implementación de mecanismos de
seguridad como hashes encadenados y firmas electrónicas para asegurar que las
facturas no se puedan alterar una vez emitidas.
Sanciones Previstas:
- Uso de software no conforme: Multas de hasta 50.000 euros
para los contribuyentes y hasta 150.000 euros para los fabricantes de software
que no cumplan con la normativa.
LEY CREA Y CRECE: UN IMPULSO A LA DIGITALIZACIÓN Y LA EFICIENCIA EMPRESARIAL
La Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y
crecimiento de empresas, conocida como Ley Crea y Crece, busca simplificar y
agilizar la creación de empresas, combatir la morosidad y fomentar el uso de la
factura electrónica en el ámbito privado.
Objetivos Principales de la Ley Crea y Crece:
- Lucha contra la morosidad: Obliga a la implementación de
la factura electrónica en transacciones B2B (business-to-business) para mejorar
la transparencia y la eficiencia en los pagos.
- Facilitar la creación de empresas: Permite la constitución
de sociedades con un capital social mínimo de un euro y agiliza los trámites
mediante plataformas digitales como el Centro de Información y Red de Creación
de Empresas (CIRCE).
- Impulsar la digitalización: Promueve el uso de
herramientas digitales y la interoperabilidad entre diferentes sistemas de
facturación.
A quién Afecta la Ley Crea y Crece:
- Empresas y autónomos españoles: Todas las entidades que
realicen operaciones B2B deberán adaptarse a la factura electrónica.
Plazos de Implementación: Pendientes de la publicación del reglamento (estimación finales 2025)
- Empresas con facturación superior a 8 millones de euros:
Un año a partir de la aprobación del reglamento. (se estima su publicación en
este último semestre 2024)
- Empresas con facturación inferior a 8 millones de euros:
Dos años a partir de la aprobación del reglamento. (se estima su publicación en
este último semestre 2024)
Implicaciones para los Sistemas de Facturación de Pymes y Autónomos:
- Los sistemas de facturación deben ser capaces de emitir y
recibir facturas electrónicas en formatos como Facturae, Edifact, UBL y Cefact.
- Las empresas deberán garantizar la interoperabilidad de
sus sistemas con las Plataformas de Intercambio de Factura Electrónica (PIFE).
IMPACTO PARA PYMES Y AUTÓNOMOS
La combinación de la Ley Crea y Crece y ley Verifactu
representa un cambio significativo en la forma en que las PYMES y los autónomos
gestionan sus facturas y transacciones comerciales. La digitalización forzosa y
el aumento en la transparencia fiscal no solo ayudarán a reducir el fraude y la
morosidad, sino que también mejorarán la eficiencia operativa y la relación con
las administraciones públicas.
Para adaptarse a estas normativas, las PYMES y los autónomos
deben:
- Adoptar soluciones de facturación electrónica: Implementar
sistemas compatibles con los requisitos de la Ley Crea y Crece y el Reglamento
Verifactu.
- Formar al personal:
Asegurarse de que los empleados estén capacitados para usar los nuevos
sistemas de facturación y entender los requisitos legales.
- Monitorear los plazos: Seguir de cerca los plazos de
implementación para evitar sanciones y asegurar una transición sin
contratiempos.